Налоги, связанные с деятельностью юридического лица на территории Эстонии 

Подоходный налог 

✔️Закон о подоходном налоге 👉 TuMS / 22/78 с 01.01.2025  / не позднее 10 числа месяца, следующего за периодом налогообложения / объекты налогообложения: 

• специальные льготы, предоставленные физическим лицам (ст. 48); 

• подарки, пожертвования и расходы на приемы (ст. 49); 

• дивиденды и иные отчисления от прибыли (ст. 50); 

• скрытое распределение прибыли (ст. 502 );

• расходы и иные выплаты, не связанные с предпринимательской деятельностью (ст. 51, ст. 52); 

• расходы нерезидента, перечисленные в статьях 48-52, произведенные через его постоянное место деятельности (ст. 53); 

• суммы, обусловившие разночтение налогообложения (ст. 546, ст. 547).

Налог с оборота 

✔️Закон о налоге с оборота 👉 KMS / 22% / не позднее 20 числа месяца, следующего за периодом налогообложения / начисленный - включенный = подлежащий уплате (+) или возврату (-).

C 01.07.2025 ставка налога составит 24%.

Отчетность, связанная с деятельностью юридического лица на территории Эстонии

Отчет за хозяйственный год

✔️Закон о бухгалтерском учете 👉 RPS / срок подачи в Коммерческий регистр - не позднее 6 месяцев после окончания хозяйственного года. 

За 2024 год - 30.06.2025.

Статистическая отчетность 

✔️Закон о государственной статистике 👉 RStS / Обязанность компании по предоставлению данных можно проверить на сайте Департамента статистики в разделе 👉 Обязанность по предоставлению данных. 

C 01.01.2025 вступила в силу новая классификация видов экономической деятельности. С этой даты при подаче отчета за финансовый год основанием для выбора видов экономической деятельности является классификатор 👉 EMTAK 2025.  

Таблица соответствия между прежним и новым классификаторами 👉 EMTAK 2008 ->  EMTAK 2025. 

EMTAK - это эстонская версия классификатора NACE (классификатор видов экономической деятельности в Европейском экономическом сообществе, который используется в деловой и макроэкономической статистике).  

 Налоги, связанные с выплатами физическим лицам на территории Эстонии

Социальный налог ✔️Закон о социальном налоге 👉 SMS / 33% начисляется за счет средств работодателя.

Подоходный налог ✔️Закон о подоходном налоге 👉 TuMS / 22% с 01.01.2025 / удерживается из дохода физического лица. 

Пенсионный взнос ✔️Закон о государственном пенсионном страховании 👉 RPKS / 2%, а также - в зависимости от заявления работника удерживается из дохода физического лица.

Взнос по страхованию от безработицы ✔️Закон о страховании от безработицы 👉 TKindlS / 0,8% начисляется за счет средств работодателя и 1,6% удерживается из дохода физического лица.

Объект налогообложения:  сумма вознаграждения за труд работника, работающего на основании трудового или обязательственно-правового договора.

Заполняется единая налоговая декларация по подоходному и социальному налогам, платежу по обязательной накопительной пенсии и платежу по страхованию от безработицы (форма TSD). Срок представления налоговой декларации и уплаты налогов, взносов - не позднее 10 числа месяца, следующего за периодом налогообложения.