Актуально о декларировании некоторых сделок в ЕС
Треугольная сделка
см. понятие в § 2 (8) Закона о налоге с оборота 👉 KMS
Треугольная сделка — это сделка отчуждения товара, заключаемая между налогообязанными лицами 3-х разных государств-членов ЕС, при которой соблюдены все следующие условия:
1) налогообязанный первого государства-члена ЕС (далее — 1️⃣отчуждающее лицо) отчуждает товар налогообязанному другого государства-члена ЕС (далее — 2️⃣перепродавец), который, в свою очередь, отчуждает товар налогообязанному третьего государства-члена ЕС (далее — 3️⃣приобретатель);
2) товар доставляется из первого государства-члена ЕС покупателю в третье государство-член ЕС;
3) перепродавец не зарегистрирован в третьем государстве-члене ЕС в качестве налогообязанного или ограниченного налогообязанного лица;
4) приобретатель платит налог с оборота с приобретения товара по треугольной сделке.
Декларирование, если налогообязанный Эстонии:
1️⃣ – отчуждающий в отношениях 1️⃣-> 2️⃣
KMD: строки 3, 3.1, 3.1.1 (сумма сделки);
VD: колонка 3 "Kaupade maksustatav väärtus (EUR)" (сумма сделки).
2️⃣ – перепродавец в отношениях 2️⃣-> 3️⃣
KMD: не отражается;
VD: колонка 4 "Kolmnurktehing (EUR)" (сумма сделки).
3️⃣ – приобретатель в отношениях 2️⃣-> 3️⃣
KMD: строки 1 или 2 - в зависимости от процентной ставки налога (сумма сделки/налогооблагаемого оборота), строка 4 (сумма налога), строка 5 – при условии, что налог вычитается (сумма налога), строка 7 - информативно (сумма сделки/налогооблагаемого оборота);
VD: не отражается.