Актуально о декларировании некоторых сделок в ЕС

Треугольная сделка (см. понятие в § 2 (8) Закона о налоге с оборота).

Треугольная сделка — это сделка отчуждения товара, заключаемая между налогообязанными лицами трех разных государств-членов ЕС, при которой соблюдены все следующие условия:

1) налогообязанный первого государства-члена ЕС (далее — отчуждающее лицо в треугольной сделке) отчуждает товар налогообязанному другого государства-члена ЕС (далее — перепродавец в треугольной сделке), который, в свою очередь, отчуждает товар налогообязанному третьего государства-члена ЕС (далее — приобретатель в треугольной сделке);
2) товар доставляется из первого государства-члена ЕС покупателю в третье государство-член ЕС в треугольной сделке;
3) перепродавец в треугольной сделке не зарегистрирован в третьем государстве-члене ЕС в качестве налогообязанного или ограниченного налогообязанного лица;
4) приобретатель в треугольной сделке платит налог с оборота с приобретения товара по треугольной сделке.

Декларирование, если налогообязанный Эстонии:
А
– отчуждающий (в отношениях отчуждающее лицо -> перепродавец)
  • KMD: строки 3, 3.1, 3.1.1 (сумма сделки);
  • VD: колонка 3 "Kaupade maksustatav väärtus (EUR)" (сумма сделки).
В – перепродавец (в отношениях перепродавец -> приобретатель)
  • KMD: не отражается;
  • VD: колонка 4 "Kolmnurktehing (EUR)" (сумма сделки).
С – приобретатель (в отношениях перепродавец -> приобретатель)
  • KMD: строки 1 или 2 - в зависимости от процентной ставки налога (сумма сделки/налогооблагаемого оборота), строка 4 (сумма налога), строка 5 – при условии, что налог вычитается (сумма налога), строка 7 - информативно (сумма сделки/налогооблагаемого оборота);
  • VD: не отражается.
Comments