Отчетность в России


Виды налоговой и бухгалтерской отчетности
Пользователи отчетности
 Периодичность
Сроки представления отчетности
Сроки и особенности уплаты налогов и платежей
Общая система налогообложения
Упрощенная система налогообложения / система налогообложения в виде ЕНВД
 Примечание
Налоговая декларация по НДС ФНС России
Ежеквартально С 2015г. не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом: 25.04, 25.07, 25.10, 25.01.
За 4 кватал 2015г. -
не позднее 25.01.2016г.
Не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за налоговым периодом (по 1/3 от суммы налога, начисленного за квартал).
Если крайний срок уплаты НДС выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день, когда платить НДС еще можно, – это следующий за ним рабочий день
(+)
(-/-)
Налоговая декларация по налогу на прибыль
(*)
ФНС России Ежеквартально/ ежемесячно
Не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода Срок уплаты авансовых платежей по налогу  совпадает со сроком подачи деклараций.
Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.
(+) (-/-) Глава 25 НК РФ.
(*) Индивидуальные предприниматели не представляют.
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам / Форма РСВ-1 ПФР
(*)
ПФ РФ
Ежеквартально До 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом: 15.02, 15.05, 15.08, 15.11 (на бумажном носителе); до 20-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом: 20.02, 20.05, 20.08, 20.11 (в электронном виде).
Указанные сроки действуют начиная с 01.01.2015г.
 
До 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. (+) (+/+) (*) Индивидуальные предприниматели представляют только в случае, если они зарегистрированы в ПФ РФ в качестве страхователей, производящих выплаты физическим лицам.  
Расчет по страховым взносам
 ФНС РФ
ЕжеквартальноНе позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
Применяется начиная с отчетности за 1 квартал 2017г.
Не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
 (+) (+/+) 
Сведения о застрахованных лицах / Форма СЭВ-М ПФ РФ
Ежемесячно 15-ое число месяца, следующего за отчетным. В 2017г.: 16.01 (за декабрь 2016г.), 15.02, 15.03, 17.04, 15.05, 15.06, 17.07, 15.08, 15.09, 16.10, 15.11, 15.12, 15.01.2018 (на бумажном носителе - при численности застрахованных лиц не более 24 человек, в электронном виде - при численности застрахованных лиц 25 и более человек).
Указанный срок действует начиная с 01.01.2017г.
 х (+) (+/+)(*) Индивидуальные предприниматели без наемных работников по данной форме не отчитываются.
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование / Форма-4 ФСС (*) ФСС РФ
Ежеквартально Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом: 20.01, 20.04, 20.07, 20.10 (на бумажном носителе); не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом: 25.01, 25.04, 25.07, 25.10 (в электронном виде).
Указанные сроки действуют начиная с 01.01.2015г.
До 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. (+) (+/+) (*) Индивидуальные предприниматели представляют только в случае, если они зарегистрированы в ФСС РФ в качестве страхователей.
Налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество организаций (*) ФНС России Ежеквартально Не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода До 30-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
Порядок и сроки уплаты авансовых платежей устанавливаются законами субъектов РФ.
(+) (-/-) Глава 30 НК РФ.    (*) Представляют налогоплательщики, являющиеся организациями.
Отчет за негативное воздействие на окружающую среду Территориальный орган Росприроднадзора Ежеквартально Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом 20.01, 20.04, 20.07, 20.10 Срок уплаты платежей совпадает со сроком подачи отчетов. (+) (+/+) Постановление Правительства РФ от 28.08.1992г. № 632
Бухгалтерский баланс (*) ФНС России, органы государственной статистики Годовая отчетность
Не позднее 3 месяцев после окончания отчетного периода  х (+) (+/+) (*) Индивидуальные предприниматели не представляют.
Отчет о финансовых результатах (*) ФНС России, органы государственной статистики Годовая отчетность Не позднее 3 месяцев после окончания отчетного периода   х (+) (+/+) (*) Индивидуальные предприниматели не представляют.
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ
ФНС России
ЕжеквартальноНе позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом:
за 1 квартал - не позднее 30.04
за 1 полугодие - не позднее 31.07
за 9 месяцев - не позднее 31.10
За год - не позднее 01.04

Срок уплаты налога на доходы физических лиц - не позднее дня выплаты дохода (*).
(+) (+/+)Приказ ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@
(*) Глава 23 НК РФ, статья 226 (п.6), 230
Сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ ФНС России Годовая отчетность
Не позднее 01 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом Срок уплаты налога на доходы физических лиц - не позднее дня выплаты дохода (*). (+) (+/+) (*) Глава 23 НК РФ, статья 226 (п.6), 230
Сведения о среднесписочной численности (*) ФНС России Годовая отчетность Не позднее 20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом. х
(+) (+/+) Приказ ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@, пункт 3 статьи 80 НК РФ.
(*) Индивидуальные предприниматели, не привлекавшие в предшествующий календарный год наемных работников, освобождены от сдачи сведений о среднесписочной численности (Федеральный закон от 23.07.2013г. № 248-ФЗ).
Налоговая декларация по налогу на прибыль
(*)
ФНС России Годовая отчетность Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Срок уплаты налога совпадает со сроком подачи декларации. (+) (-/-) Глава 25 НК РФ.
(*) Индивидуальные предприниматели не представляют.
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (*) ФНС России Годовая отчетность Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Порядок и сроки уплаты налога устанавливаются законами субъектов РФ. (+) (-/-) Глава 30 НК РФ.    (*) Представляют налогоплательщики, являющиеся организациями.
Налоговая декларация по транспортному налогу (*) ФНС России Годовая отчетность Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Порядок и сроки уплаты налога и ежеквартальных авансовых платежей по налогу устанавливаются законами субъектов РФ. (+) (+/+) Глава 28 НК РФ.    (*) Представляют налогоплательщики, являющиеся организациями.
Налоговая декларация по земельному налогу (*)
ФНС России Годовая отчетность Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Порядок и сроки уплаты налога и ежеквартальных авансовых платежей по налогу устанавливаются законами субъектов РФ. (+) (+/+) Глава 31 НК РФ.    (*) При отсутствии объектов налогообложения (прав на земельные участки), подлежащих отражению в декларации, налоговая декларация не представляется.

Налоговая декларация по налогу, применяемому в связи с упрощенной системой налогообложения ФНС России Годовая отчетность Организации - не позднее 31 марта, индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 НК РФ. Ежеквартальные авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. (-) (+/-) Глава 26.2 НК РФ
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
ФНС России
Годовая отчетность
Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Авансовые платежи
уплачиваются на основании налоговых уведомлениий:
за январь-июнь - не позднее 15.07 текущего года (1/2 годовой суммы авансовых платежей), за июль-сентябрь - не позднее 15.10  текущего года (1/4 годовой суммы авансовых платежей), за октябрь-декабрь - не позднее 15.01 следующего года (1/4 годовой суммы авансовых платежей).
(+)(-/-)Глава 23 НК РФ. Юридические лица не представляют.
Налоговая декларация по ЕНВД
ФНС РоссииЕжеквартальноНе позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода: 20.01, 20.04, 20.07, 20.10 Не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода: 25.01, 25.04, 25.07, 25.10 (-)(-/+)Глава 26.3 НК РФ
Наличие (+), отсутствие (-) обязанности по представлению налоговой и бухгалтерской отчетности.

Объем представляемой пользователям отчетности зависит от категории налогоплательщика, наличия/отсутствия объекта налогообложения, системы налогообложения.
Минимальный объем ежеквартально представляемой отчетности при общей системе налогообложения (ИП с наемными сотрудниками/ООО) - 6/7 форм, при упрощенной - 5/5 форм, в виде ЕНВД - 6/6 форм.
Минимальный объем годовой отчетности
при общей/упрощенной системе налогообложения или в виде ЕНВД (ИП с наемными сотрудниками/ООО) - 5/8
форм
.