Виды налоговой и бухгалтерской отчетности
|
Пользователи отчетности
|
Периодичность
|
Сроки представления отчетности
|
Сроки и особенности уплаты налогов и платежей
|
Общая система налогообложения
|
Упрощенная система налогообложения / система налогообложения в виде ЕНВД
|
Примечание |
| Налоговая декларация по НДС |
ФНС России
|
Ежеквартально |
С 2015г. не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом: 25.04,
25.07, 25.10, 25.01.
За 4 кватал 2015г. - не позднее 25.01.2016г. |
Не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за налоговым периодом (по 1/3 от суммы налога, начисленного за квартал).
Если
крайний срок уплаты НДС выпадает на выходной или нерабочий праздничный
день, то последний день, когда платить НДС еще можно, – это следующий за
ним рабочий день |
(+)
|
(-/-)
|
Налоговая декларация
по налогу на прибыль
(*) |
ФНС России |
Ежеквартально/ ежемесячно
|
Не позднее 28 календарных дней со дня окончания
соответствующего отчетного периода |
Срок уплаты авансовых платежей по налогу совпадает со сроком подачи деклараций.
Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по
фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации в
сроки, установленные для уплаты авансовых платежей - не позднее 28-го
числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится
исчисление налога. |
(+) |
(-/-) |
Глава 25 НК РФ.
(*) Индивидуальные предприниматели не представляют. |
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам / Форма РСВ-1 ПФР
(*) |
ПФ РФ
|
Ежеквартально |
До 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом: 15.02, 15.05, 15.08, 15.11 (на бумажном носителе); до 20-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом: 20.02, 20.05, 20.08, 20.11 (в электронном виде).
Указанные сроки действуют начиная с 01.01.2015г.
|
До 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. |
(+) |
(+/+) |
(*) Индивидуальные предприниматели представляют только в случае, если они зарегистрированы в ПФ РФ в качестве страхователей, производящих выплаты физическим лицам.
|
Расчет по страховым взносам
| ФНС РФ
| Ежеквартально | Не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
Применяется начиная с отчетности за 1 квартал 2017г.
| Не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
| (+) | (+/+) | |
| Сведения о застрахованных лицах / Форма СЭВ-М | ПФ РФ
| Ежемесячно | 15-ое число месяца, следующего за отчетным. В 2017г.: 16.01 (за декабрь 2016г.), 15.02, 15.03, 17.04, 15.05, 15.06, 17.07, 15.08, 15.09, 16.10, 15.11, 15.12, 15.01.2018 (на бумажном носителе - при численности застрахованных лиц не более 24 человек, в электронном виде - при численности застрахованных лиц 25 и более человек).
Указанный срок действует начиная с 01.01.2017г. | х | (+) | (+/+) | (*) Индивидуальные
предприниматели без наемных работников по данной форме не отчитываются. |
| Расчет
по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование / Форма-4 ФСС (*) |
ФСС РФ
|
Ежеквартально |
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом: 20.01, 20.04,
20.07, 20.10 (на бумажном носителе); не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом: 25.01, 25.04,
25.07, 25.10 (в электронном виде).
Указанные сроки действуют начиная с 01.01.2015г.
|
До 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. |
(+) |
(+/+) |
(*) Индивидуальные
предприниматели представляют только в случае, если они зарегистрированы
в ФСС РФ в качестве страхователей. |
| Налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество организаций (*) |
ФНС России |
Ежеквартально |
Не позднее 30 календарных дней с даты окончания
соответствующего отчетного периода |
До 30-го числа
второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
Порядок и сроки
уплаты авансовых платежей устанавливаются законами субъектов РФ. |
(+) |
(-/-) |
Глава 30 НК РФ. (*) Представляют налогоплательщики, являющиеся организациями.
|
| Отчет
за негативное воздействие на окружающую среду |
Территориальный орган
Росприроднадзора |
Ежеквартально |
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за
отчетным периодом 20.01, 20.04,
20.07, 20.10 |
Срок уплаты платежей совпадает со сроком подачи отчетов. |
(+) |
(+/+) |
Постановление Правительства РФ от 28.08.1992г. № 632
|
| Бухгалтерский
баланс (*) |
ФНС России, органы
государственной статистики |
Годовая отчетность
|
Не позднее 3 месяцев после окончания
отчетного периода |
х |
(+) |
(+/+) |
(*) Индивидуальные предприниматели не представляют.
|
| Отчет о финансовых результатах (*) |
ФНС России, органы
государственной статистики |
Годовая отчетность |
Не позднее 3 месяцев после окончания
отчетного периода |
х |
(+) |
(+/+) |
(*) Индивидуальные предприниматели не представляют. |
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ
| ФНС России
| Ежеквартально | Не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом:
за 1 квартал - не позднее 30.04
за 1 полугодие - не позднее 31.07
за 9 месяцев - не позднее 31.10
За год - не позднее 01.04
| Срок уплаты налога на доходы физических лиц - не позднее дня выплаты дохода (*).
| (+) | (+/+) | Приказ ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@
(*) Глава 23 НК РФ, статья 226 (п.6), 230
|
| Сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ
|
ФНС России |
Годовая отчетность
|
Не позднее 01 апреля года, следующего за истекшим налоговым
периодом |
Срок уплаты налога на доходы физических лиц - не позднее дня выплаты дохода (*). |
(+) |
(+/+) |
(*) Глава 23 НК РФ, статья 226 (п.6), 230 |
| Сведения о среднесписочной численности (*) |
ФНС России |
Годовая отчетность |
Не позднее 20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом. |
х
|
(+) |
(+/+) |
Приказ ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@, пункт 3 статьи 80 НК РФ.
(*) Индивидуальные
предприниматели, не привлекавшие в предшествующий календарный год
наемных работников, освобождены от сдачи сведений о среднесписочной
численности (Федеральный закон от 23.07.2013г. № 248-ФЗ).
|
Налоговая декларация по налогу на прибыль
(*) |
ФНС России |
Годовая отчетность |
Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
Срок уплаты налога совпадает со сроком подачи декларации. |
(+) |
(-/-) |
Глава 25 НК РФ.
(*) Индивидуальные предприниматели не представляют. |
| Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (*) |
ФНС России |
Годовая отчетность |
Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. |
Порядок и сроки уплаты налога устанавливаются законами субъектов РФ. |
(+) |
(-/-) |
Глава 30 НК РФ. (*) Представляют налогоплательщики, являющиеся организациями. |
| Налоговая декларация по транспортному налогу (*) |
ФНС России |
Годовая отчетность |
Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
Порядок и сроки уплаты налога и ежеквартальных авансовых платежей по налогу устанавливаются законами субъектов РФ. |
(+) |
(+/+) |
Глава 28 НК РФ. (*) Представляют налогоплательщики, являющиеся организациями. |
Налоговая декларация по земельному налогу (*)
|
ФНС России |
Годовая отчетность |
Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
Порядок и сроки уплаты налога и ежеквартальных авансовых платежей по налогу устанавливаются законами субъектов РФ. |
(+) |
(+/+) |
Глава 31 НК РФ. (*) При отсутствии объектов налогообложения (прав на земельные участки), подлежащих отражению в декларации, налоговая декларация не представляется.
|
| Налоговая декларация по налогу, применяемому в связи с упрощенной системой налогообложения |
ФНС России |
Годовая отчетность |
Организации - не позднее 31 марта,
индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года,
следующего за истекшим налоговым периодом |
Налог, подлежащий уплате по
истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков,
установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 НК РФ. Ежеквартальные
авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца,
следующего за истекшим отчетным периодом.
|
(-) |
(+/-) |
Глава 26.2 НК РФ |
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
| ФНС России
| Годовая отчетность
| Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
| Не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Авансовые платежи уплачиваются на основании налоговых уведомлениий: за январь-июнь - не позднее 15.07 текущего года (1/2 годовой суммы авансовых платежей), за июль-сентябрь - не позднее 15.10 текущего года (1/4 годовой суммы авансовых платежей), за октябрь-декабрь - не позднее 15.01 следующего года (1/4 годовой суммы авансовых платежей). | (+) | (-/-) | Глава 23 НК РФ. Юридические лица не представляют.
|
Налоговая декларация по ЕНВД
| ФНС России | Ежеквартально | Не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода: 20.01, 20.04,
20.07, 20.10 | Не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода: 25.01, 25.04,
25.07, 25.10 | (-) | (-/+) | Глава 26.3 НК РФ |
